为更好做实资产质量以及对不良贷款认定的严格把控，继去年监管层要求各银行将逾期90天以上贷款纳入不良贷款后，近日，有地方银保监部门鼓励有条件的银行将逾期60天以上贷款纳入不良。

交通银行金融研究中心高级研究员武雯告诉《金融时报》记者，监管部门的这一措施主要考虑到两个因素：一是当前银行业整体盈利水平稳定，资产质量维持平稳，同时风险抵补能力较足，具备更加真实反映不良的基础；二是鼓励银行更加主动地暴露风险，加大力度化解存量包袱，为支持实体经济腾挪空间。

自2017年“治乱象”开始，监管就对银行真实反映不良贷款情况提出了更高要求。去年3月，银保监会发布《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，督促商业银行加大不良贷款处置力度，真实反映资产质量，腾出更多信贷资源，提升服务实体经济能力。去年下半年，在严格执行五级分类之后，有不少银行尤其是农商行的不良率飙升，也曾一度引发关注。

按照2014年央行颁布实施的《贷款风险分类指导原则》，逾期90天以上的贷款即纳入不良。但在此前的操作中，银行并未严格执行，出现逾期90天以上贷款规模比不良贷款规模高的情况。因此，去年的监管要求只是对已有规定再次强调，让银行以更加严格的标准执行贷款五级分类。

目前，包括大行在内的对计提比较审慎的银行已采取逾期90天以上全部纳入不良，而这种标准对一些小银行来说则显得比较“吃力”。另外，也有银行开始实行逾期60天以上贷款全部计为不良贷款。如邮储银行在2018年业绩发布会上称，截至2018年末，逾期30天以上贷款纳入不良比重已达到97%，逾期60天以上贷款已基本全部纳入不良。

不良贷款界定标准更严格，自然会对银行的不良率、拨备覆盖率、利润等一系列重要指标造成影响。武雯表示，逾期60天以上贷款纳入不良意味着银行更加真实地反映不良资产，采用了更加严格的计提标准，相应的，银行将面临贷款损失准备计提比例相应提高的影响，对银行的利润影响偏负面，银行利润增速面临下滑。银行在落实过程中可能面临阶段性的不良贷款率数值上升，拨备覆盖率也面临下降的问题，可能会有些银行的拨备覆盖率、拨贷比的指标会突破监管红线。

从已披露2018年年报的19家A股上市银行来看，资产质量总体平稳。截至2018年末，有13家银行不良贷款率较上年末下降，1家持平，5家上升；15家银行拨备覆盖率较上年末有所提升，4家下降。

不过需要强调的是，鼓励将逾期60天以上贷款纳入不良，目前非硬性要求。兴业研究宏观团队金融监管分析师陈昊表示，进入2019年，商业银行资本充足率已经持续承压。除了表外资产回表压力、国内系统重要性银行等监管要求提升、前期风险逐步暴露等因素，近来为了扶持民营、小微和涉农经济，商业银行还将承担更多的信贷投放任务。可是，近年来商业银行利润增速持续下降，低于商业银行总资产增速，即使在其他条件不变的情况下，若仅靠商业银行利润补充也将难以维持资本充足率。

另外，发达国家对不良贷款的认定也可参照。陈昊表示，根据研究发现，巴塞尔委员会2017年发布的一份文件，银行认定债务人无法偿还的贷款以及逾期超过90天的贷款应被认定为不良贷款。欧央行当前的监管规则在认定不良贷款的要素方面与巴塞尔委员会的相关要求保持了一致。与此同时，虽然美国的监管机构并未在文件中明确规定不良贷款的硬性认定标准，但在监管实践中也采取了和巴塞尔委员会相类似的要求。